流动比率是财务用语,是公司可用的全部资产与公司现有的负债的一个比值比率,如果公司的流动比率值较高,一般认为这个公司能偿还贷款的能力较强;如果流动比率值太小,通常认为该公司的偿债能力较弱。一般情况下,较合适的流动比率是流动资产占值为100%,流动负债为50%,也就是比值2:1最佳。
流动资产是指公司在某一期限内公司资产,这个资产包括了营业额、存款、投资用的金钱、对外借款等。而流动负债和流动资产恰恰相反,它是指在一定期限内公司内所有的负债,包括公司债务、应付的账款票据、税金、员工工资等。
与流动比率有着相关联系的还有速动比率,它正好弥补了流动比率的不足,它在流动比率的基础上去掉了不必要的负债,让企业的偿债范围变得更加清晰正确。现金比率的作用较小,但在公司资产的计算中能起到作用。
流动比率的数值也相对存在着局限性,他对于以后公司的资产和现值无法做出正确的评估。流动比率只能显示出公司的偿债能力,对于其他的公司金融情况不能完全的反映出来,作用单一。在进行数据的统计整理时容易出现偏差,问题点的找出也较为困难。市场价值波动大,在一定情况下影响了比率。公司高层在某些评比中易修改流动比率的数值,影响企业资产的真实性。